Классификация должностных злоупотреблений

Классификация злоупотреблений

Под термином «мошенничество» большинство людей понимают различные виды неправомерных действий, а также неэтичное поведение. Хотя юридическое определение мошенничества достаточно точное, для большинства людей – аудиторов, специалистов по расследованию мошенничеств, медиа, а также широкой публики – это понятие гораздо шире и обычно подразумевает любой обман другой стороны, с целью получения какой-либо выгоды. Мошенничество в системе здравоохранения, хищение личных данных, подделка документов о расходах, мошенничество с кредитными ресурсами, воровство материальных активов сотрудниками, фальсификация финансовой отчетности, использование инсайдерской информации для получения личной выгоды, финансовые пирамиды и т.д. – разнообразие видов мошенничества огромно, но  все они по своей сути подразумевают действие, направленное на обман, введение в заблуждение, нарушение оказанного доверия. Любая организация (коммерческая, государственная, общественная) для обеспечения своей деятельности должна доверять своим сотрудникам определенные ресурсы, и предоставлять полномочия. Поэтому, когда сотрудник совершает мошенничество по отношению к своему работодателю, результат для последнего оказывается особенно тяжелым. Это исследование сфокусировано на тех видах мошенничества, которые связаны с выполнением служебных обязанностей, т.е.: сотрудник нарушает доверие работодателя, с целью получения личной выгоды.

Широкое определение мошенничеств, рассмотренных в исследовании, можно сформулировать так: Использование служебного положения, с целью личной выгоды, посредством преднамеренного неправомерного и/или неэтичного использования ресурсов и активов работодателя.

Хоть это определение характеризует лишь часть видов мошеннических схем из их огромного разнообразия, тем не менее,  эти виды мошенничества достаточно многочисленны и представляют угрозу для любой организации по всему миру.

Ассоциация, в рамках выполнения своей миссии повышения уровня знаний профессионалов, занимающихся расследованиями и противодействием мошенничеству, а также повышения информированности широкой публики об угрозе мошенничества, провела ряд исследований. Результаты первого исследования были опубликованы в 1996 году в первом отчете Report to the Nation on Occupational Fraud and Abuse. Результаты следующих исследований были опубликованы в 2002, 2004, 2006, 2008, 2010 годах. Последняя версия появилась на свет в 2012 году.

Цели исследования

Основные цели этого исследования:

— Подытожить мнения экспертов относительно соотношения  ущерба от всех видов должностных мошенничеств и выручки организаций.

— Классифицировать способы, которые применялись для совершения мошенничества.

— Определить основные характеристики сотрудников, совершавших мошенничество.

— Определить какие виды организаций становились жертвами мошенничества.

Каждая версия отчета основана на детальной информации о случаях мошенничества, расследованных специалистами по обнаружению и расследованию мошенничеств. С каждым новым изданием мы углубляли анализ полученной информации для того, чтобы отразить текущее состояние и улучшать качество предоставленной информации. Этот эволюционный процесс позволил нам предоставить исключительно полезную и важную информацию из опыта профессионалов и случаев, с которыми им пришлось столкнуться.

Последняя версия отчета содержит результаты исследования 1388 случаев мошенничества по всему миру и проливает свет на характеристики мошенников, схем, которые они применяют и организаций, которые стали жертвами.  Выводы отчета сопровождаются сравнительными графиками, которые предоставляют возможность сравнить данные за несколько периодов и подтверждают постоянство результатов исследования в течение времени. Это постоянство и схожесть являются одними из наиболее заметных наблюдений нашего исследования. И мы верим, это свидетельствует, что многие результаты наших наблюдений действительно отражают глобальные тренды должностных мошенничеств.

[ads_color_box color_background=»#eee» color_text=»#444″]

Рисунок 1 Классификация должностных злоупотреблений (Fraud Tree)

[/ads_color_box]

 

Источник: ACFE (Association of Certified Fraud Examiners), ссылка на официальный сайт ACFE — кликните, чтобы открыть в новом окне.  Все права соблюдены. Ссылка на источник обязательна. Перевод с английского: Сергей Полинькевич. Ссылка на предыдущую публикацию по теме Исследование должностных злоупотреблений (часть 2)

 

Также читайте:

• Излюбленная схема обмана на популярном сервисе объявлений – это кража денег с карточек при помощи уловок, имитирующих сервис безопасных сделок. Появилась возможность проверки мошеннических ссылок на OLX. Портал internetua сообщает Как проверить ссылку на популярном сервисе OLX

• Сколько Киев теряет на афёрах с парковками. Портал Курс Украины опубликовал информацию на эту тему. Для того, что бы открыть публикацию в новой вкладке перейдите по ссылке Большая парковка: сколько Киев теряет на «серых схемах» — Автомир — Курс Украины (kurs.com.ua)