Report to the Nations on occupational fraud and abuse. 2012 Global fraud study
Report to the Nations on occupational fraud and abuse. 2012 Global fraud study
Источник: ACFE (Association of Certified Fraud Examiners), ссылка на официальный сайт ACFE — кликните, чтобы открыть в новом окне. Все права соблюдены. Ссылка на источник обязательна. Перевод с английского: Сергей Полинькевич. Ссылка на предыдущую публикацию по теме Исследование должностных злоупотреблений (часть 1)
Часть 2: Краткие выводы и рекомендации
- Природа и угрозы должностных мошенничеств, действительно универсальны. Хотя исследование и выявило некоторые региональные различия в методах совершения мошенничества и организационных подходах к его обнаружению и предотвращению, большинство выявленных трендов и характеристик являются общими, независимо от региона.
- Обеспечение каналов передачи информации о возможном мошенничестве является критически важным элементом программы противодействия мошенничеству. Каналы получения информации о возможных мошенничествах, такие как «горячие линии» (hot-line), должны быть налажены для получения сообщений, как от сотрудников организации, так и от внешних сторон. При этом должны быть обеспечены анонимность и конфиденциальность. Менеджмент должен всячески поощрять сообщения о подозрительной деятельности и событиях, а также информировать о неотвратимости применения мер взыскания к нарушителям.
- Внешние аудиты не должны рассматриваться как основной способ обнаружения мошенничества. Как мера внутрихозяйственного контроля, такие аудиты наиболее часто встречались в нашем исследовании, но в ходе их проведения выявлено только 3% случаев мошенничества, которые были исследованы. Внешние аудиты также незначительно повлияли на сокращение ущерба от мошенничества. Хотя возможности внешнего аудита, как средства обнаружения мошенничества, ограничены, необходимо отметить его значительную роль, как одного из средств предотвращения мошенничества.
- Целевые тренинги на тему мошенничества для персонала и менеджмента являются очень важным элементом программы предотвращения и обнаружения мошенничества. Этот элемент важен не только потому, что сообщения от сотрудников наиболее часто приводили к выявлению мошенничества, но и потому, что результаты исследования свидетельствуют, что организации, внедрившие тренинги на тему мошенничества, понесли меньше потерь от мошенничеств и смогли раньше их обнаружить, по сравнению с организациями, у которых такие тренинги не осуществляются. Как минимум, персонал должен быть осведомлен, какие действия представляют собой мошенничество, как мошенничество влияет на каждого в организации, и как сообщить о возможном мошенничестве.
- Как и ранее исследование показало, что небольшие организации особенно уязвимы для мошенничества. Они обладают меньшими ресурсами по сравнению с крупными организациями, что часто приводит к меньшему количеству мер контроля и их слабости. Кроме того, по причине меньших ресурсов, потери, понесенные небольшими организациями, обычно оказывают более сильный эффект на их деятельность. Менеджмент и собственники небольших организаций должны сконцентрировать свои усилия на наиболее эффективных мерах контроля, таких как «горячие линии» (hot-lines), тренинги для сотрудников и внедрение в организации соответствующих этических норм. Кроме того, анализ и определение отдельных мошеннических схем, которые представляют собой наибольший риск для организации, поможет определить процессы, которые заслуживают усиления указанных мер контроля.
- Большинство мошенников демонстрируют поведенческие индикаторы, которые могут служить сигналами о возможном мошенничестве. Такие красные флаги – например, расходы значительно превышают известные источники доходов, или наличие чрезмерного контроля у одного человека – обычно достаточно сложно выявить при помощи традиционных мер контроля. Менеджмент, сотрудники и аудиторы должны быть информированы о таких поведенческих индикаторах, их характеристиках и необходимости обращать на них внимание Особенно, если они замечены совместно с другими красными флагами, для того, чтобы обнаружить закономерности, которые могут свидетельствовать о мошенничестве.
- Ущерб организации в результате мошенничества, как финансовый, так и в виде потери репутации, может быть действительно существенным. Учитывая то, что почти половина организаций-жертв не смогла возместить свои потери, предотвращение мошенничества является критически важным. Менеджменту необходимо постоянно оценивать риски мошенничества, которые присущи организации, и с учетом этого оценивать свою программу противодействия мошенничеству.
Читайте следующую публикацию из этой рубрики по ссылке Классификация должностных злоупотреблений.
[ads_color_box color_background=»#eee» color_text=»#444″]Также сообщаем:
- По информации информационного агентства УНИАН, произошла новая утечка данных Facebook. Как защитить аккаунты соцсетей от подобных инцидентов агентство информирует в своей публикации Произошла новая утечка данных Facebook: как проверить безопасность аккаунта
- Ассоциация ЄMA проводит работу по повышению финансовой грамотности, кибербезопасности и противодействия платежному мошенничеству. В одном из разделов сайта Ассоциации собрана информация для персональной защиты от мошенничества. Чтобы открыть страницу в новой вкладке, перейдите по ссылке https://www.ema.com.ua/citizens/