Report to the Nations on occupational Fraud and Abuse. 2012 Global fraud study
Источник: ACFE (Association of Certified Fraud Examiners). Перевод с английского. Все права соблюдены. Ссылка на источник обязательна.
Перевод: Сергей Полинькевич.
[ads_color_box color_background=»#eee» color_text=»#444″]
От переводчика: «Уважаемые читатели, результаты исследования должностных злоупотреблений Report to the Nations on occupational Fraud and Abuse. 2012 Global fraud study. были опубликованы организацией ACFE (Association of Certified Fraud Examiners, для перехода на официальный сайт ACFE кликните здесь) в далеком 2012 году. Представляю Вашему вниманию перевод отчета о результатах регулярного исследования Ассоциации (ACFE). Перевод максимально приближен к оригиналу, в котором собрана информация из почти 100 стран мира, поэтому некоторые виды описанных схем или мер контроля могут быть неактуальны для Украины в силу особенностей действующего законодательства и устоявшихся традиций. Все суммы в отчете указаны в американских долларах. С 2012 года ACFE опубликовала ещё несколько аналогичных исследований. Не смотря на это, считаю, что публикация может быть интересна широкому кругу читателей, включая специалистов в области предотвращения, противодействия, расследования злоупотреблений.»
[/ads_color_box]
Обращение Президента ACFE и CEO
Более 15 лет тому назад (от переводчика — по состоянию на 2012 год) основатель и глава ACFE Др. Джозеф Т. Уэльс ( Dr. Josef T. Wells, CFE, CPA) разработал концепцию проекта исследования изучения методов осуществления и размеров потерь от мошенничества, совершенного в отношении организаций. Результаты того исследования были опубликованы в 1996 году как первый отчет ACFE «Отчет о должностных мошенничествах и злоупотреблениях» (Report to the Nations on occupational Fraud and Abuse). С тех пор ACFE опубликовала шесть аналогичных результатов исследований, которые помогают нам лучше понять огромное влияние мошенничества на деятельность организаций. Мы горды тем, что это исследование и его результаты стали наиболее авторитетным источником информации о должностных мошенничествах.
Результаты исследования, которые представлены в последнем отчете (2012 год), основаны на 1388 случаях мошенничества, которые расследовали специалисты по расследованию мошенничеств (CFE). Информация собрана из почти 100 стран на шести континентах, позволяя читателям взглянуть на глобальную природу мошенничества. Как и во время предыдущих исследований, вероятно наиболее впечатляющим является то, насколько постоянными являются характеристики мошенничества по всему миру и в разные времена. Мы верим, что это еще раз подтверждает ценность наших усилий и надежность результатов этих исследований, как правдиво отражающих характеристики мошенничества и мошеннических схем.
От имени ACFE и в честь основателя Др. Джозефа Т. Уэльса, я рад представить «Отчет о должностных мошенничествах и злоупотреблениях, 2012» (2012 Report to the Nations on occupational Fraud and Abuse).
Надеюсь, что представители различных сфер, включая практиков, бизнесменов, государственных служащих, представителей медиа и обычных читателей, найдут результаты исследования ценными для предотвращения и обнаружения мошенничества, или просто для понимания глобального экономического эффекта, который оказывает мошенничество, совершенное в отношении организаций.
Джеймс Д. Рэтли, CFE (James D. Ratley)
Президент, CEO. ACFE
Краткие результаты исследования
- Участники исследования оценили средние потери организаций от мошенничества в размере 5% от их выручки. Применительно к сумме валового мирового продукта за 2011 год, сумма потерь от мошенничества в мире за год составила более 3.5 триллиона американских долларов.
- Средняя сумма ущерба, причиненного в результате мошенничества, связанного с выполнением служебных обязанностей, составила 140 000 американских долларов. При этом более чем в 20 % случаев мошенничества, причиненный ущерб составил не менее 1 миллиона долларов.
- Средняя продолжительность мошенничества до момента его выявления составила 18 месяцев.
- Как и в предыдущих периодах, неправомерное использование активов оказалось наиболее частым видом должностных мошенничеств, составив 87% всех случаев, которые были исследованы; при этом средние потери от таких мошенничеств оказались наименьшие – около 120 000 американских долларов.
- Фальсификация финансовой отчетности составила всего 8% от всех случаев в исследовании, но средний ущерб от таких видов мошенничества оказался наибольшим – около 1 миллиона амер. долларов.
- Мошенничество, связанное с коррупцией, было отмечено примерно в трети случаев, и средняя сумма ущерба составила около 250 000 американских долларов.
- Наиболее эффективным способом обнаружения мошенничества оказались различного рода сообщения о мошенничестве («горячие линии» и т.п.). Большинство сообщений о мошенничестве было получено от сотрудников организации-жертвы.
- Коррупционные схемы и мошенничество, связанное с закупкой, представляют собой наибольший риск для организаций по всему миру. Во всех регионах эти два вида схем составили более 50% всех случаев, о которых сообщили участники исследования.
- Должностные мошенничества, представляют собой существенный риск для небольших организаций. Результаты исследования показали, что средние потери от мошенничества в небольших организациях оказались значительно выше. Обычно такие организации применяют меньше мер, направленных на предотвращение и обнаружение мошенничества, чем крупные организации. Поэтому они более уязвимы для мошенников.
- Наибольшее количество мошенничеств совершается в следующих отраслях: банковские и финансовые услуги; государственное управление; производство.
- Существенное снижение суммы потерь и продолжительности мошенничества заметно коррелирует с присутствием мер контроля, направленных на предотвращение и обнаружение мошенничества. Организации-жертвы, которые применили любые из 16 общих мер контроля, по предотвращению или обнаружению мошенничества, понесли существенно меньше потерь и потратили меньше времени на обнаружение мошенничества, чем организации, которые не внедрили такие меры контроля.
- Мошенники, обладающие более высокими полномочиями, причиняют более крупные суммы ущерба. Средний размер ущерба, причиненного собственниками или топ-менеджерами, составил $ 573 000; средний размер ущерба причиненного менеджерами среднего звена, составил $ 180 000; средний размер ущерба, причинённого другими сотрудниками, составил $ 60 000.
- Чем дольше мошенник работал в организации, тем большую сумму потерь он причинил. Мошенники, которые проработали более 10 лет в организации, причинили средний ущерб в размере $ 229 000. Для сравнения: средний ущерб в результате мошенничеств, совершенных сотрудниками, работающими первый год в организации, составил $25 000.
- Подавляющее большинство (77%) всех мошенничеств, которые были изучены, совершено сотрудниками следующих подразделений: подразделения учета; операционные подразделения; продажи; топ-менеджмент; сервис, обслуживание заказчиков; закупки. Это разделение оказалось очень похожим на то, которое было обнаружено по результатам предыдущего исследования.
- Большинство мошенников – «белых воротничков» (те, которые совершали мошенничество, связанное с выполнением служебных обязанностей) совершали мошенничество впервые и имели «чистую» историю взаимоотношений с работодателем. Примерно 87% мошенников – «белых воротничков» никогда ранее не обвинялись и не признавались виновными в каких-либо противоправных действиях, связанных с мошенничеством. 84% никогда не несли наказание и не увольнялись работодателем за мошенничество или действия, связанные с мошенничеством.
- В 81% случаев мошенники демонстрировали один или более поведенческих индикаторов, которые ассоциируются с мошенничеством: расходы явно превышают известные источники доходов (36%); финансовые трудности (27%); необычно близкие, дружеские отношения с поставщиками и заказчиками (19%); чрезмерные полномочия управления и контроля (18%). Указанные индикаторы наиболее часто сопровождали выявленные случаи мошенничества.
- Почти половина всех организаций-жертв не получили возмещение ущерба, понесенного в результате мошенничества. Последнее исследование показало, что 49% организаций-жертв не смогли возместить ущерб, нанесенный мошенниками. Эта цифра соответствует результатам предыдущих исследований, которые показали, что от 40% до 50% организаций, по разным причинам, не смогли получить возмещение ущерба.
Продолжение публикации по ссылке Исследование должностных злоупотреблений (часть 2).
[ads_color_box color_background=»#eee» color_text=»#444″]Также сообщаем:
- С увеличением количества микрофинансовых организаций участились случаи мошенничеств с финансовыми ресурсами с использованием персональных данных. Для перехода на страницу с публикацией на эту тему, перейдите по ссылке Требуют вернуть кредит, который не брали | АНТИМОШЕННИК (antimoshennik.com.ua)
- Аналитический портал «Слово и дело» сообщил, что Верховная рада 13 апреля на внеочередном заседании приняла несколько законов, которые должны защитить должников по валютным кредитам. «Раньше банки (фактически пользуясь несовершенством законодательства) предоставляли кредиты в иностранной валюте физическим лицам, которые не имели, не имеют и не будут иметь в будущем регулярного дохода в иностранной валюте. То есть речь идет об очевидных злоупотреблениях со стороны кредитодателей, которые предоставляли кредиты в иностранной валюте», – говорится в пояснительной записке. Для того, чтобы открыть публикацию в новой вкладке, перейдите по ссылке Слово и дело, аналитический портал